タックスプランニング

所得の計算

収入をそのまま課税するのではなく、所得ごとの控除や計算式があります。

年金は公的年金等控除、退職金は退職所得控除

• 源泉分離課税

  源泉徴収で完結

  確定申告で税額を納める申告分離課税と分ける。

• 公的年金等

  雑所得

  収入金額から公的年金等控除額を差し引く。

• 長期譲渡所得

  総合課税

  総合課税の長期譲渡は2分の1を合算する。

• 退職所得控除

  勤続年数で計算

  20年超の部分は計算単価が変わる。

所得控除と税額控除

何を差し引く制度か、控除名を正確に合わせます。

iDeCoは小規模企業共済等掛金控除

• 基礎控除

  所得で変わる

  合計所得金額が高いと控除額が減る。

• 扶養控除

  年齢で変わる

  特定扶養親族など、年齢区分を確認する。

• 住宅ローン控除

  税額控除

  年末残高に控除率を掛けて計算する。

• 青色申告

  最高65万円

  帳簿・申告要件を満たすと青色申告特別控除が使える。

所得区分と課税方式

税金の前半は、所得の名前と課税方式の組み合わせが問われます。

総合、申告分離、源泉分離、非課税を切り替える

• 給与所得

  給与所得控除

  給与収入から給与所得控除を引く。103万円の意味と混同しない。

• 公的年金等

  雑所得

  収入金額から公的年金等控除額を差し引く。

• 一時所得

  50万円控除と2分の1

  収入－支出－特別控除の後、総所得金額には2分の1を算入。

• 不動産所得

  貸付の所得

  賃貸アパートの貸付は、事業的規模でも不動産所得。

• 特定公社債の利子

  申告分離

  申告分離課税が原則で、確定申告不要制度も選択できる。

• 医療・損害系給付

  非課税

  入院給付金など、身体の傷害や疾病に基づく給付は原則非課税。

控除の過去問地図

控除は名前が似ています。何に払ったお金か、誰を扶養しているかで整理します。

所得控除か税額控除か、控除名を合わせる

• 社会保険料控除

  国民年金基金

  国民年金基金の掛金は社会保険料控除。iDeCoとは控除名が違う。

• 小規模企業共済等掛金控除

  iDeCo

  個人型確定拠出年金の掛金はこの控除。

• 生命保険料控除

  3区分

  新契約は一般・個人年金・介護医療の各最高4万円、合計最高12万円。

• 地震保険料控除

  所得税は最高5万円

  年間支払保険料の全額を、限度額まで控除する。

• 配偶者・扶養・医療費

  本人所得と生計一

  配偶者控除は本人所得も見る。医療費控除は生計を一にする親族分も対象。

• 雑損控除と住宅ローン控除

  所得控除と税額控除

  雑損控除は所得控除。住宅ローン控除は税額控除。

申告・損失・青色申告

手続き問題は期限と、損失をどこまで使えるかが中心です。

申告期限、繰越し、損益通算、譲渡損失を分ける

• 青色申告承認申請

  新規開業は2カ月以内

  1月16日以後に開業した場合は、業務開始日から2カ月以内。

• 青色申告特別控除

  最高65万円

  帳簿・電子申告などの要件を満たすと最高額を使える。

• 純損失の繰越控除

  最長3年

  個人の青色申告の純損失は、翌年以後最長3年繰り越せる。

• 損益通算

  一定の赤字だけ

  不動産・事業・山林・譲渡の損失は、一定のものを除き通算できる。

• 土地建物の譲渡損失

  原則通算不可

  賃貸アパートの土地建物譲渡損失などは、他の所得と通算できない。

• 確定申告が必要な場面

  初回住宅ローン控除

  住宅ローン控除を初めて受ける年は、給与所得者でも確定申告が必要。

過去問で実際に出た論点チェック

取り込んだ2026年5月・2025年5月・2024年5月公表分の出題名を、学習順に束ね直したものです。

カードで流れをつかみ、ここで漏れを確認する

• 課税方式

  総合・分離・源泉

  源泉分離課税、総合課税の譲渡所得、特定公社債の利子、非上場株式の配当、国税と地方税。

• 所得計算

  収入から何を引くか

  給与所得、公的年金等の雑所得、退職所得控除、一時所得、不動産所得、売上原価。

• 人的・生活控除

  本人と家族

  基礎控除、扶養控除、配偶者控除、医療費控除。本人所得、生計一、控除対象者を確認。

• 保険・年金掛金控除

  控除名を合わせる

  iDeCoの掛金控除、国民年金基金、生命保険料控除、地震保険料控除。控除名の違いが定番。

• 非課税・控除区分

  所得控除か税額控除か

  入院給付金の課税、所得控除と税額控除、住宅ローン控除。非課税給付と税額控除を分ける。

• 青色申告・確定申告

  手続きと期限

  確定申告、青色申告承認申請、青色申告特別控除、純損失の繰越控除。期限と要件を確認。

• 損失と譲渡損

  通算できるか

  損益通算、土地建物の譲渡損失。どの赤字を他の所得と相殺できるかを見る。

各論点の細かい数字と根拠は、演習画面の解説で確認します。