タックスプランニング

所得税の入口

所得税は、最初に『何でもらったお金か』を決めます。

貸した、売った、働いた。所得の箱を先に決める

• 所得区分

  貸す・売る・働く・もらう

  不動産を貸したのか、資産を売ったのか。お金の発生理由で分ける。

• 収入の時期

  権利確定

  まだ入金されていなくても、受け取る権利が固まったかを見る。

• 居住者の課税

  国内外の所得

  日本に住む人かどうかで、課税される所得の範囲が変わる。

損益通算と控除

赤字や控除は、使えるものと使えないものがはっきり分かれます。

赤字は何でも混ぜられない。控除は要件を見る

• 損益通算

  できる赤字・できない赤字

  赤字を他の所得とぶつけられるかを見る。除外される赤字に注意。

• 配偶者控除

  配偶者・本人・専従者

  配偶者に当たるか、本人の所得や事業専従者の扱いを確認する。

• 住宅ローン控除

  居住用・初年申告

  住むための家か、最初の手続きは何か、転勤時はどうなるかを見る。

申告の地図

申告は、誰の所得を誰が申告するのかで整理します。

本人の確定申告 / 相続人の準確定申告 / 年末調整

法人税・消費税・決算書

会社の税金は、個人の所得税とは別のルールで見ます。

損金にできるか / インボイスに何を書くか / 決算書をどう読むか

• 法人税の損金

  租税公課・罰金・償却

  会社の税金計算で経費にできるかを見る。罰金などは扱いに注意。

• 役員との取引

  経済的利益

  会社と役員のどちらに利益が移ったかを分けて考える。

• インボイス

  登録番号と税率別記載

  請求書に必ず書く項目と、不要な項目を見分ける。

• 決算書

  BSとPL

  財産の一覧と、利益が出るまでの流れを別々に読む。